Guía Esencial de Deducciones Fiscales para Prestatarios de Préstamos PPP

Con el Año Nuevo vienen muchas razones para celebrar, pero también nuevos dolores de cabeza —no el menos de los cuales es la temporada de impuestos. Durante los últimos meses, parecía que el Congreso y el IRS estaban constantemente chocando entre sí sobre si los gastos empresariales pagados con dinero de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) aún podían considerarse deducibles de impuestos.

Durante semanas, pareció que el IRS saldría ganando con su mantra de «de ninguna manera, de ningún modo», pero el Congreso —en una bienvenida sorpresa— pareció haber logrado un milagro navideño, declarando que todo el punto de los préstamos PPP era proporcionar finanzas para gastos empresariales clave, como salarios y pagos de alquiler o hipoteca. Como tal, los préstamos PPP que pueden ser perdonados no serán considerados como parte de los ingresos de un negocio, pero ahora las empresas también tienen la seguridad de que las deducciones fiscales regulares pueden reclamarse incluso en gastos pagados con dinero de préstamos PPP.

Nuevo Alivio COVID-19

El 21 de diciembre, el Congreso aprobó el último proyecto de ley de alivio COVID-19. Esta última iteración del proyecto establece que «No se negará ni reducirá ninguna deducción, no se reducirá ningún atributo fiscal, y no se negará ningún aumento de base, por razón de la exclusión del ingreso bruto provista por [la disposición de perdón de préstamo que dice que los préstamos PPP perdonados no contarán como ingresos]». El texto legislativo completo del proyecto puede encontrarse aquí.

Aunque numerosos otros aspectos del proyecto aún se debaten, como el filibusterismo del Senador Bernie Sanders contra la negativa del Líder de la Mayoría del Senado Mitch McConnell a cheques de estímulo de $2,000 por adulto trabajador estadounidense —el Congreso parece haber tenido la última palabra en cuanto a revertir la postura dura del IRS de principios de este año sobre negarse a incluir préstamos PPP perdonados como ingresos deducibles de impuestos, aunque los préstamos en sí no cuenten como ingresos empresariales.

Las pequeñas empresas y dueños de negocios han estado suplicando al Congreso durante meses que libere una nueva ronda de alivio COVID-19, ya que millones en todo el país aún sienten las ramificaciones de la pandemia de 2020. Muchos funcionarios electos en el Congreso incluso se han encontrado en lucha interna durante los últimos meses, mientras McConnell choca con demócratas y republicanos por igual durante negociaciones para el último proyecto.

Detalles del Proyecto de Alivio

Afortunadamente, ambos partidos han llegado a un nuevo acuerdo, y el proyecto está lleno de una serie de medidas que las empresas estadounidenses han estado pidiendo, incluyendo:

• Una nueva ronda de distribución de préstamos PPP, con aproximadamente $284 mil millones asignados, así como elegibilidad expandida para organizaciones sin fines de lucro que caen bajo la clasificación 501(c)(6), como cámaras de comercio de condados, que no fueron incluidas en rondas previas de distribución PPP. También hay una inclusión para empresas que han sufrido reducciones «severas» en sus ingresos interanuales (YoY) de 2020, permitiéndoles solicitar un segundo préstamo PPP.
• Los gastos empresariales pagados con dinero entregado a través de préstamos PPP serán considerados deducibles de impuestos, revirtiendo oficialmente la decisión del IRS sobre el asunto hecha anteriormente en el año. La capacidad de deducir gastos si se pagan con préstamos PPP había sido el foco de intensa presión de grupos de pequeñas empresas.
• Un adicional de $20 mil millones en fondos asignados para el Programa de Préstamos por Desastre de Daño Económico.
• Un programa de apoyo de $15 mil millones para negocios como salas de conciertos y espectáculos en vivo, museos y teatros, que han sufrido pérdidas significativas en ingresos interanuales como resultado directo del COVID-19.
• Aproximadamente $9 mil millones asignados para instituciones financieras de desarrollo comunitario e instituciones de depósitos de minorías.
• La inclusión potencial de comidas para ser consideradas como «gasto empresarial deducible» por dos años.

En general, los detalles del nuevo proyecto de alivio COVID-19 parecen abrumadoramente positivos para las pequeñas empresas y los estadounidenses que las poseen. Al derribar las paredes de barrera del IRS para encabezar deducciones libres de impuestos en préstamos PPP perdonados, el Congreso ha dado a las empresas estadounidenses un nuevo destello de esperanza al advenimiento del Año Nuevo mirando hacia la próxima temporada de impuestos 2021. Pero muchas empresas aún no están completamente fuera de peligro.

A partir de diciembre de 2020, el 25% de los dueños de negocios afirmaron que pueden tener que cerrar si la economía estadounidense no mejora, y mucho menos se estabiliza, en los próximos meses. De esos mismos dueños de negocios entrevistados, menos de la mitad cree que la economía se recuperará lo suficiente en 2021 para cumplir métricas de desempeño similares a las vistas pre-pandemia. Otro 36% dijo que no esperaba ver la recuperación económica volver a niveles pre-pandemia hasta 2022, y el 13% cree que tomará hasta 2023 o más para ver una recuperación económica estable.

Debido a las complejidades únicas e incertidumbre relativa que aún persiste sobre muchos aspectos del perdón de préstamos PPP y cualidades deducibles de impuestos, se recomienda encarecidamente que cada dueño de negocio hable con su CPA o profesional de impuestos empresariales para entender cómo estos aspectos pueden impactar directamente su negocio, así como empleados, accionistas y desempeño.

Glenn Sandler es el fundador y CEO de G.I. Tax.