Qué debe saber sobre las deducciones fiscales para los prestatarios de PPP

Con el Año Nuevo llega la causa de muchas celebraciones, pero también viene con nuevos dolores de cabeza, uno de los cuales es la temporada de impuestos. A lo largo de los últimos meses, se sintió como si el Congreso y el IRS estuvieran constantemente discutiendo acerca de si los gastos comerciales pagados por el uso del dinero del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) aún podían considerarse deducibles de impuestos.

Durante semanas, pareció que el IRS se impondría con su mantra de "de ninguna manera, de ninguna manera", pero el Congreso, con una grata sorpresa, pareció haber realizado un milagro navideño, declarando que el objetivo de los préstamos PPP era proporcionar financiación para gastos comerciales clave, como salarios y pagos de alquiler o hipoteca. Como tal, los préstamos PPP que pueden condonarse no ser considerado como parte de los ingresos de una empresa, pero ahora las empresas también tienen la seguridad de que se pueden reclamar deducciones fiscales regulares incluso en los gastos pagados por el uso de dinero de préstamos PPP.

Nuevo relieve COVID-19

El 21 de diciembre, el Congreso aprobó el último proyecto de ley de alivio de COVID-19. Esta última versión del proyecto de ley establece que "No se negará ni reducirá ninguna deducción, no se reducirá ningún atributo fiscal y no se negará ningún aumento de base, debido a la exclusión del ingreso bruto proporcionado por [la disposición de condonación de préstamos que dice perdonado Los préstamos PPP no contarán como ingresos] ”. El texto legislativo completo del proyecto de ley se puede encontrar aquí.

Aunque todavía se están debatiendo muchos otros aspectos del proyecto de ley, como el obstruccionismo del senador Bernie Sanders al rechazo del líder de la mayoría del Senado, Mitch McConnell, a cheques de estímulo de $ 2,000 por adulto estadounidense que trabaja, el Congreso parece haber tenido la última palabra en cuanto a revertir la postura de línea dura de el IRS de principios de este año al negarse a incluir préstamos PPP condonados como ingresos deducibles de impuestos, aunque los préstamos no cuentan como ingresos comerciales en sí mismos.

Las pequeñas empresas y los propietarios de negocios han estado suplicando al Congreso durante meses que libere una nueva ronda de alivio de COVID-19, ya que millones en todo el país todavía sienten las ramificaciones de la pandemia de 2020. Muchos funcionarios electos en el Congreso incluso se han enfrentado a luchas internas durante los últimos meses, mientras McConnell choca con demócratas y republicanos por igual durante las negociaciones para el último proyecto de ley.

Detalles de la factura de ayuda

Afortunadamente, ambas partes han llegado a un nuevo acuerdo y el proyecto de ley está repleto de una serie de medidas que las empresas estadounidenses han estado pidiendo, que incluyen:

• Una nueva ronda de distribución de préstamos PPP, con aproximadamente $ 284 mil millones asignados, así como una mayor elegibilidad para organizaciones sin fines de lucro que se encuentran bajo la clasificación 501 (c) (6), como las cámaras de comercio del condado, que no se incluyeron en rondas anteriores de distribución PPP. También hay una inclusión para las empresas que han sufrido reducciones "severas" en sus ingresos de año tras año (YoY) en 2020, lo que les permite solicitar un segundo préstamo PPP.
• Los gastos comerciales pagados con dinero otorgado a través de préstamos PPP se considerarán deducibles de impuestos, revirtiendo oficialmente la decisión del IRS sobre el asunto tomada a principios de año. La capacidad de deducir gastos si se paga con préstamos PPP ha sido el foco de un intenso cabildeo por parte de los grupos de pequeñas empresas.
• $ 20 mil millones adicionales en fondos asignados para el Programa de Préstamos por Daños Económicos por Desastre.
• Un programa de apoyo de $ 15 mil millones para empresas como lugares de conciertos y presentaciones en vivo, museos y teatros, que han sufrido pérdidas significativas en los ingresos año tras año como resultado directo de COVID-19.
• Aproximadamente $ 9 mil millones asignados para instituciones financieras de desarrollo comunitario e instituciones de depósito para minorías.
• La posible inclusión de comidas para que se considere un "gasto comercial deducible" durante dos años.

En general, los detalles del nuevo proyecto de ley de ayuda COVID-19 parecen abrumadoramente positivos para las pequeñas empresas y los estadounidenses que las poseen. Al derribar las barreras del IRS para encabezar las deducciones libres de impuestos sobre los préstamos PPP condonados, el Congreso ha dado a las empresas estadounidenses un nuevo rayo de esperanza ante la llegada del Año Nuevo de cara a la próxima temporada de impuestos de 2021. Pero muchas empresas todavía no están fuera de peligro.

En diciembre de 2020, el 25% de los propietarios de negocios afirmaron que podrían tener que cerrar si la economía estadounidense no mejora, y mucho menos se estabiliza, en los próximos meses. De los mismos dueños de negocios entrevistados, menos de la mitad cree que la economía se recuperará lo suficiente en 2021 para alcanzar métricas de desempeño similares a las vistas antes de la pandemia. Otro 36% dijo que no esperaba que la recuperación económica volviera a los niveles anteriores a la pandemia hasta 2022, y el 13% cree que será necesario hasta 2023 o más tarde para ver una recuperación económica estable.

Debido a las complejidades únicas y la relativa incertidumbre que aún se ciernen sobre muchos aspectos de la condonación de préstamos PPP y las cualidades deducibles de impuestos, se recomienda encarecidamente que cada propietario de una empresa hable con su contador público certificado o profesional de impuestos comerciales para comprender cómo estos aspectos pueden afectar directamente su negocio. así como empleados, accionistas y desempeño.

Glenn Sandler es el fundador y director ejecutivo de G.I. Impuestos.