Descubra si su Empresa Califica para el Crédito Fiscal I+D

Cuando piensa en actividades de investigación y desarrollo, a menudo viene a la mente la imagen de científicos trabajando en un laboratorio. En realidad, el crédito I+D está disponible para muchas empresas medianas. Si bien fue originalmente dirigido a campos de ciencia y tecnología, el crédito I+D ha evolucionado para beneficiar otras industrias donde ocurren estas actividades calificadas. Empresas que dedican tiempo y recursos significativos a mejorar diseño de productos y procesos, así como desarrollo de nuevos productos, pueden beneficiarse de este crédito.

¿Sabía que su empresa manufacturera puede ser elegible para un crédito fiscal dólar por dólar por dinero gastado en investigación y desarrollo? Preocupados de que la disminución del gasto en investigación pudiera afectar adversamente el crecimiento económico de EE. UU., ganancias de productividad y competitividad en mercados globales, el Congreso introdujo por primera vez el Crédito Fiscal de Investigación y Desarrollo en 2000 para fomentar la inversión dentro de EE. UU.

El crédito I+D se convirtió en un crédito permanente en 2016 y ahora está disponible para más empresas. Anteriormente no disponible para empresas con Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), nueva legislación permite a empresas con 50 millones o menos en ingresos brutos aplicar el crédito I+D tanto contra impuesto regular como AMT.

• Ha desarrollado productos o procesos que están o serán patentados. Alternativamente, también es elegible si ha desarrollado know-how específico que trata como secreto comercial.
• Ha desarrollado un producto nuevo o mejorado que avanza el estado del arte y que requirió uno o más rediseños, simulaciones, maquetas y/o ensayos experimentales para lograrlo.
• Han habido mejoras de proceso en las operaciones de su empresa que han involucrado el desarrollo, integración o prototipado de tecnología nueva o innovadora.
• Ha desarrollado o incorporado una nueva tecnología para ponerse a la altura de un competidor.
• Hubo una mejora de producto o proceso que su empresa intentó desarrollar pero eventualmente abandonó. Nota: el proyecto no tuvo que ser exitoso para ser elegible.
• Está o ha estado involucrado en un Programa de Asistencia a la Investigación Industrial (IRAP).
• Para llevar a cabo proyectos como los listados arriba, incurrió en costos en alguna de las siguientes categorías:
• Equipo nuevo (desarrollado o comprado)
• Prototipos que fueron desechados o desguazados
• Material consumido durante experimentos o pruebas
• Piezas de prueba (ej. piezas moldeadas) hechas para refinar un proceso
• Consultores o subcontratistas
• Sobrecostos inesperados al intentar satisfacer requisitos de un cliente
• Etiquetas de prueba contratadas (ej. UL, NEMA, FCC)

Las actividades calificadas para el crédito I+D son más amplias de lo que la mayoría espera, y deben discutirse durante la planificación fiscal anual. Las empresas que aprovechan este y cualquier otro crédito fiscal disponible pueden reducir significativamente sus tasas impositivas efectivas cada año. Esto a su vez les ayuda a competir más efectivamente en la economía global y reinvertir más fondos en la empresa para futuras compras de infraestructura y activos de capital.

Brian D. Kitchen es Gerente en el grupo de Estrategias Fiscales de Kreischer Miller. Kreischer Miller es una firma líder independiente de contabilidad, impuestos y asesoría que sirve a las áreas de Greater Philadelphia y Lehigh Valley. Con una porción significativa de nuestros ingresos derivados de clientes en la industria manufacturera, Kreischer Miller es una de las principales firmas contables sirviendo a fabricantes en la región. Nuestra experiencia con una gama diversa de organizaciones —desde fabricantes locales más pequeños hasta grandes empresas Fortune 500 con operaciones nacionales e internacionales— nos da el trasfondo y profundidad para entender los desafíos y oportunidades que enfrenta la industria.

Brian D. Kitchen es Gerente en el grupo de Estrategias Fiscales de Kreischer Miller. Kreischer Miller es una firma líder independiente de contabilidad, impuestos y asesoría que sirve a las áreas de Greater Philadelphia y Lehigh Valley. Con una porción significativa de nuestros ingresos derivados de clientes en la industria manufacturera, Kreischer Miller es una de las principales firmas contables sirviendo a fabricantes en la región. Nuestra experiencia con una gama diversa de organizaciones —desde fabricantes locales más pequeños hasta grandes empresas Fortune 500 con operaciones nacionales e internacionales— nos da el trasfondo y profundidad para entender los desafíos y oportunidades que enfrenta la industria.

Para preguntas sobre el crédito I+D u otros temas fiscales, contacte a Brian D. Kitchen en bkitchen@kmco.com o 215.441.4600. Para conocer más sobre Kreischer Miller, visite www.kmco.com.