¿Es elegible para el crédito fiscal para investigación y desarrollo?

Cuando piensa en actividades de investigación y desarrollo, a menudo le viene a la mente la imagen de los científicos que trabajan en un laboratorio. En realidad, el crédito para I + D está disponible para muchas empresas medianas. Si bien, de hecho, originalmente se orientó hacia los campos de la ciencia y la tecnología, el crédito de I + D ha evolucionado para beneficiar a otras industrias donde se llevan a cabo estas actividades calificadas. Las empresas que dedican mucho tiempo y recursos a mejorar el diseño y los procesos de productos, así como al desarrollo de nuevos productos, pueden beneficiarse de este crédito.

¿Sabía que su empresa de fabricación puede ser elegible para un crédito fiscal dólar por dólar por el dinero gastado en investigación y desarrollo? Preocupado de que la disminución del gasto en investigación podría afectar negativamente el crecimiento económico, las ganancias de productividad y la competitividad de los EE. UU. Dentro de los mercados globales, el Congreso introdujo por primera vez el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo en 2000 para fomentar la inversión dentro de EE. UU.

El crédito de I + D se convirtió en crédito permanente en 2016 y ahora está disponible para más empresas. Anteriormente no disponible para empresas con impuesto mínimo alternativo (AMT), la nueva legislación permite a las empresas con $ 50 millones o menos en ingresos brutos aplicar el crédito de I + D contra impuestos regulares y AMT.

• Ha desarrollado productos o procesos que están o serán patentados. Alternativamente, también es elegible si ha desarrollado conocimientos específicos que considera un secreto comercial.
• Ha desarrollado un producto nuevo o mejorado que avanza en el estado de la técnica y que requirió uno o más rediseños, simulaciones, maquetas y / o pruebas experimentales para lograrlo.
• Se han producido mejoras en los procesos de las operaciones de su empresa que han implicado el desarrollo, la integración o la creación de prototipos de tecnología nueva o innovadora.
• Ha desarrollado o incorporado una nueva tecnología para ponerse al día con un competidor.
• Hubo una mejora de producto o proceso que su empresa intentó desarrollar pero finalmente abandonó. Tenga en cuenta que el proyecto no tenía que ser exitoso para ser elegible.
• Está o ha estado involucrado en un Programa de Asistencia a la Investigación Industrial (IRAP).
• Para llevar a cabo proyectos como los enumerados anteriormente, incurrió en costos en cualquiera de las siguientes categorías:
• Equipo nuevo (desarrollado o comprado)
• Prototipos descartados o descartados
• Material que se consumió durante experimentos o pruebas
• Pruebe las piezas (por ejemplo, piezas moldeadas) que se hicieron para refinar un proceso
• Consultores o subcontratistas
• Desbordes inesperados al intentar satisfacer los requisitos de un cliente
• Etiquetas de prueba contratadas (por ejemplo, UL, NEMA, FCC)

Las actividades que califican para el crédito de I + D son más amplias de lo que la mayoría de la gente espera y deben discutirse durante la planificación fiscal anual. Las empresas que aprovechan este y cualquier otro crédito fiscal que tengan a su disposición pueden reducir significativamente sus tasas impositivas efectivas cada año. Esto, a su vez, les ayuda a competir de manera más eficaz en la economía global y a reinvertir más fondos en la empresa para futuras compras de infraestructura y activos de capital.

Brian D. Kitchen es gerente del grupo de Estrategias Tributarias de Kreischer Miller. Kreischer Miller es una firma independiente líder en contabilidad, impuestos y asesoría que presta servicios en las áreas del Gran Filadelfia y Lehigh Valley. Con una parte importante de nuestros ingresos derivados de clientes en la industria manufacturera, Kreischer Miller es una de las firmas de contabilidad líderes que atiende a los fabricantes en la región. Nuestra experiencia con una amplia gama de organizaciones, desde fabricantes locales más pequeños hasta grandes empresas Fortune 500 con operaciones nacionales e internacionales, nos brinda los antecedentes y la profundidad para comprender los desafíos y oportunidades que enfrenta la industria.