Deducción Fiscal Sección 179: Cómo las Empresas Pueden Deducir el Coste Total de Equipos

¿Qué es la Sección 179?

Muchos creen que la deducción de la Sección 179 es un código fiscal misterioso o complicado. En realidad no lo es, como verá a continuación.

Esencialmente, la Sección 179 del código fiscal del IRS permite a las empresas deducir el precio total de compra de equipos y/o software calificados adquiridos o financiados durante el año fiscal. Eso significa que si compra (o alquila) un equipo calificado, puede deducir el PRECIO TOTAL DE COMPRA de sus ingresos brutos. Es un incentivo creado por el gobierno de EE. UU. para fomentar la inversión en equipamiento.

Así Funciona la Sección 179:

En el pasado, al comprar equipos calificados, la empresa los amortizaba poco a poco mediante depreciación. Por ejemplo, si gastaba $50,000 en una máquina, deducía (digamos) $10,000 al año durante cinco años (cifras solo ilustrativas).

Aunque es mejor que nada, la mayoría de dueños preferirían deducir el precio total en el año de compra. ¡Y eso es exactamente lo que hace la Sección 179! Permite a su empresa deducir el precio total de compra de equipos calificados en el año fiscal actual.

Esto ha marcado una gran diferencia para muchas empresas (y la economía en general). Las compañías han usado la Sección 179 para comprar equipos necesarios ahora, en lugar de esperar. Para la mayoría de pequeñas empresas, el coste total de equipos calificados puede deducirse en la declaración de 2019 (hasta $1,000,000).

Límites de la Sección 179

La Sección 179 tiene límites: tope total deducible ($1,000,000 para 2019) y tope de equipos comprados ($2,500,000 en 2019). La deducción se reduce dólar a dólar tras superar $2,500,000 en compras (desaparece al alcanzar $3,500,000), por lo que es una deducción real para pequeñas y medianas empresas.

¿Quién Califica para la Sección 179?

Todas las empresas que compren, financien o alquilen equipos de negocio nuevos o usados durante el año fiscal 2019 deberían calificar (suponiendo que gasten menos de $3,500,000).

Elementos que califican para la deducción Sección 179:

• Equipos (máquinas, etc.) comprados para uso empresarial
• Bienes muebles tangibles usados en el negocio
• Vehículos empresariales con peso bruto superior a 6,000 lbs (ver Deducciones Vehículos Sección 179)
• Computadoras
• Software "Off-the-Shelf" (estándar)
• Mobiliario de oficina
• Equipos de oficina
• Bienes adheridos al edificio que no son componentes estructurales (ej.: prensa de impresión, grandes herramientas de fabricación)
• Uso parcial empresarial (equipos para uso mixto: la deducción se basa en el porcentaje de uso empresarial)
• Ciertas mejoras en edificios no residenciales: supresión de incendios, alarmas, seguridad, HVAC y techos.
  Nota: lo anterior califica sea nuevo o usado (pero nuevo para usted), y sin importar si se compró, alquiló o financió.

Además, para calificar, el equipo/software debe ponerse en servicio entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019.

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