Lo que debe saber antes de utilizar un intercambio de bienes similares

Si usted es un dueño de negocio inteligente que siempre está buscando formas brillantes de ahorrar unos cuantos dólares en ganancias fiscales, es posible que haya oído hablar del "intercambio similar" '. Esta es una poderosa estrategia de aplazamiento de impuestos que está siendo aprovechada por muchas empresas. Es un tipo de transacción en la que los propietarios de los activos pueden intercambiar una máquina obsoleta o sin usar por otra para aprovechar los impuestos diferidos sobre las ganancias de capital, de forma muy similar a intercambiar.

Aunque Like-Kind Exchange parece algo que se puede hacer sin un conocimiento extenso, la transacción tiene varias partes móviles y una lista de requisitos. Como tal, los fabricantes deben entender lo que implica antes de intentar usarlo. Si tiene preguntas sobre Like-Kind Exchange o 1031 Exchange como se conoce comúnmente, este artículo detalla todo sobre este tipo de transacción.

¿Qué es un intercambio del mismo tipo?

Intercambio de tipo similar o intercambio 1031 es un término acuñado de la SECCIÓN 1031 (a)(1) del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Es una estrategia de ahorro de impuestos que permite a los inversores vender un activo y diferir el impuesto a las ganancias de capital al adquirir un activo "del mismo tipo" con las ganancias que obtuvieron de la primera venta. Aunque este tipo de transacción es común en bienes raíces, los fabricantes también pueden aprovechar el intercambio 1031 cuando quieren reemplazar una máquina obsoleta o usada.

Cuando alguien vende un activo para obtener ganancias, debe remitir el impuesto sobre el capital ganado sobre el dinero ganado. Sin embargo, la Sección 1031 (a)(1) del Código de Rentas Internas (IRC) de los Estados Unidos puede eximirlo de pagar este tipo de impuesto si utiliza estos ingresos para comprar un activo similar que se considera del mismo tipo.

Es esencial que los dueños de negocios comprendan con precisión el proceso de intercambio 1031 y sus requisitos. Por ejemplo, podría confundir el término Like-Kind con el tipo exacto de activos, solo para descubrir más tarde que algunos aspectos, como el carácter y la clase, se pasaron por alto o se malinterpretaron.

¿Por qué una empresa usaría un intercambio del mismo tipo?

La venta de un activo es una transacción imponible. Sin embargo, como se estipula en la sección 1031 del IRC, un intercambio de tipo similar no genera ganancias ni pérdidas, ya que se trata de un activo que se intercambia por otro de tipo similar. Como tal, cuando las empresas usan 1031 Exchange, se benefician de las ganancias de impuestos sobre el capital diferido, así como también disfrutan de un crecimiento significativo de la cartera y un mayor ROI.

Las empresas también pueden optar por intercambios similares si desean diversificar su cartera, cuando desean actualizar sus activos o cuando desean restablecer el reloj de depreciación de los activos.

Beneficios del intercambio en especie para los fabricantes

• Impuesto sobre las ganancias de capital diferido

Cuando los fabricantes utilizan un acuerdo LKE, pueden quedarse con el producto de la venta de un activo y utilizarlo para adquirir otra pieza de maquinaria sin pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Esto libera más capital que se puede utilizar para expandir la cartera de negocios sin incurrir en costos adicionales. La sección 1031 del IRC brinda a los fabricantes un incentivo para reemplazar los activos obsoletos y sin usar con maquinaria avanzada, eficiente en energía y respetuosa con el medio ambiente para seguir siendo competitivos y rentables.

• Beneficios de depreciación y tiempo

Cuando un activo se vende a un precio más elevado que su valor depreciado, es posible que deba recuperar la depreciación. Esto insinúa que el monto de la depreciación se incluirá en la base imponible una vez que venda el activo. Los fabricantes pueden aprovechar el Like-Kind Exchange para evitar el aumento masivo de los ingresos sujetos a impuestos causado por la recuperación de la depreciación.

El Intercambio 1031 establece que la ganancia imponible y la recuperación de la depreciación no deben reconocerse sino transferirse al activo de reemplazo del mismo tipo. En primer lugar, este tipo de transacción ofrece beneficios de tiempo de flujo de efectivo, ya que permite la reinversión inmediata de los ingresos de la venta en el negocio. Sin 1031 Exchange, los fabricantes incurrirían en un problema de flujo de caja. Necesitarán tener un fondo de reserva para atender el impuesto de recuperación de depreciación y más fondos adicionales para comprar el activo de reemplazo.

Por supuesto, su contador puede responder todas las preguntas que pueda tener sobre su situación fiscal particular, pero saber que esta herramienta existe es importante al comprar y vender maquinaria para cualquier fabricante.