Aproveche el gasto 100% Sección 179 para automatización robótica en EE. UU.

9 de septiembre

EE. UU. IRS Sección 179 — Gasto 100% para Automatización Robótica

• Por: Brian McMorris
• Automatización
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Las empresas pueden gastar inmediatamente más equipos de capital bajo la nueva ley

Un contribuyente puede elegir gastar el coste de cualquier propiedad de la sección 179 y deducirlo en el año en que la propiedad se pone en servicio. La nueva ley aumentó la deducción máxima de $500,000 a $1 millón. También aumentó el umbral de fase de salida de $2 millones a $2.5 millones. Para años fiscales que comiencen después de 2018, estas cantidades de $1 millón y $2.5 millones se ajustarán por inflación.

16 de enero de 2020

— La deducción Sección 179 para 2020 es de $1,040,000 dólares. Esto significa que las empresas de EE. UU. pueden deducir el precio completo de compras de equipos calificados, hasta $1,040,000, con un límite de "compra total de equipos" de $2,590,000. La deducción incluye tanto equipos nuevos como usados calificados.
Además, las empresas pueden aprovechar la depreciación bonificada del 100% en equipos tanto nuevos como usados durante la totalidad de 2020.

Gasto del 100% temporal para ciertos activos empresariales (depreciación bonificada de primer año)

La nueva ley aumenta el porcentaje de depreciación bonificada del 50% al 100% para propiedad calificada adquirida y puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023. El porcentaje de depreciación bonificada para propiedad calificada que un contribuyente adquirió antes del 28 de septiembre de 2017 y puso en servicio antes del 1 de enero de 2018 permanece en 50%. Reglas especiales aplican para propiedad de período de producción más largo y ciertos aviones.

La definición de propiedad elegible para depreciación bonificada del 100% se amplió para incluir propiedad usada calificada adquirida y puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017, si se aplican todos los siguientes factores:

• El contribuyente o su predecesor no usó la propiedad en ningún momento antes de adquirirla.
• El contribuyente no adquirió la propiedad de una parte relacionada.
• El contribuyente no adquirió la propiedad de un miembro componente de un grupo controlado de corporaciones.
• La base del contribuyente de la propiedad usada no se calcula total o parcialmente por referencia a la base ajustada de la propiedad en manos del vendedor o transferente.
• La base del contribuyente de la propiedad usada no se calcula bajo la disposición para decidir la base de propiedad adquirida de un difunto.
• Además, el coste de la propiedad usada elegible para depreciación bonificada no incluye la base de propiedad determinada por referencia a la base de otra propiedad mantenida en cualquier momento por el contribuyente (por ejemplo, en un intercambio similar o conversión involuntaria).

La nueva ley añadió producciones calificadas de cine, televisión y teatro en vivo como tipos de propiedad calificada que pueden ser elegibles para depreciación bonificada del 100%. Esta disposición aplica a propiedad adquirida y puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017.

Bajo la nueva ley, ciertos tipos de propiedad no son elegibles para depreciación bonificada en ningún año fiscal que comience después del 31 de diciembre de 2017. Una exclusión de propiedad calificada es para propiedad usada principalmente en el comercio o negocio de suministro o venta de:

• Energía eléctrica, agua o servicios de eliminación de aguas residuales,
• Gas o vapor a través de un sistema de distribución local o
• Transporte de gas o vapor por tubería.

Esta exclusión aplica si las tarifas para el suministro o venta deben ser aprobadas por una agencia federal, estatal o local, una comisión de servicio público o utilidad pública, o una cooperativa eléctrica.

La nueva ley también añade una exclusión para cualquier propiedad usada en un comercio o negocio que haya tenido endeudamiento por financiamiento de plano de piso si el interés de financiamiento de plano de piso se tomó en cuenta bajo la sección 163(j)(1)(C). El endeudamiento por financiamiento de plano de piso está garantizado por inventario de vehículos de motor en un negocio que vende o alquila vehículos de motor a clientes minoristas.

La nueva ley eliminó la propiedad de mejora calificada adquirida y puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2017 como categoría específica de propiedad calificada.

Cambios en limitaciones de depreciación en automóviles de lujo y propiedad de uso personal

La nueva ley cambió los límites de depreciación para vehículos de pasajeros puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2017. Si el contribuyente no reclama depreciación bonificada, la mayor deducción de depreciación permitida es:

• $10,000 para el primer año,
• $16,000 para el segundo año,
• $9,600 para el tercer año, y
• $5,760 para cada año fiscal posterior en el período de recuperación.

Si un contribuyente reclama depreciación bonificada del 100%, la mayor deducción de depreciación permitida es:

• $18,000 para el primer año,
• $16,000 para el segundo año,
• $9,600 para el tercer año, y
• $5,760 para cada año fiscal posterior en el período de recuperación.

La nueva ley también elimina equipos de computadora o periféricos de la definición de propiedad listada. Este cambio aplica a propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2017.