Desbloquee el 100% de los gastos de la Sección 179 para la automatización robótica en los EE. UU.

09
septiembre

Sección 179 del IRS de EE. UU.:100 % de gastos para la automatización robótica

• Por:Brian McMorris
• Automatización
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Las empresas pueden gastar inmediatamente más bienes de capital según la nueva ley

Un contribuyente puede optar por cargar el costo de cualquier propiedad de la sección 179 y deducirlo en el año en que la propiedad se pone en servicio. La nueva ley aumentó la deducción máxima de $500,000 a $1 millón. También aumentó el umbral de eliminación de 2 millones de dólares a 2,5 millones de dólares. Para los años contributivos que comienzan después de 2018, estos montos de $1 millón y $2,5 millones se ajustarán por inflación.

16 de enero de 2020

– La deducción de la Sección 179 para 2020 es de $1,040,000 dólares. Esto significa que las empresas estadounidenses pueden deducir el precio total de las compras de equipos calificados, hasta $1,040,000, con un límite de “compra total de equipos” de $2,590,000. La deducción incluye equipos calificados tanto nuevos como usados.
Además, las empresas pueden aprovechar una bonificación de depreciación del 100 % en equipos nuevos y usados durante todo 2020.

Gasto temporal del 100 por ciento para ciertos activos comerciales (depreciación adicional del primer año)

La nueva ley aumenta el porcentaje de depreciación adicional del 50 por ciento al 100 por ciento para propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023. El porcentaje de depreciación adicional para propiedades calificadas que un contribuyente adquirió antes del 28 de septiembre de 2017 y puso en servicio antes del 1 de enero de 2018 permanece en 50 por ciento. Se aplican reglas especiales para propiedades con períodos de producción más largos y ciertas aeronaves.

La definición de propiedad elegible para una bonificación de depreciación del 100 por ciento se amplió para incluir propiedades usadas calificadas adquiridas y puestas en servicio después del 27 de septiembre de 2017, si se aplican todos los factores siguientes:

• El contribuyente o su predecesor no utilizó la propiedad en ningún momento antes de adquirirla.
• El contribuyente no adquirió la propiedad de una parte relacionada.
• El contribuyente no adquirió la propiedad de un miembro componente de un grupo controlado de corporaciones.
• La base del contribuyente sobre la propiedad usada no se calcula total o parcialmente con referencia a la base ajustada de la propiedad en manos del vendedor o transferente.
• La base del contribuyente sobre la propiedad usada no se incluye en la disposición para decidir la base de la propiedad adquirida de un difunto.
• Además, el costo de la propiedad usada elegible para la depreciación adicional no incluye la base de la propiedad determinada en referencia a la base de otra propiedad que el contribuyente posee en cualquier momento (por ejemplo, en un intercambio del mismo tipo o una conversión involuntaria).

La nueva ley agregó producciones cinematográficas, televisivas y teatrales en vivo calificadas como tipos de propiedad calificada que pueden ser elegibles para una depreciación adicional del 100 por ciento. Esta disposición se aplica a la propiedad adquirida y puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017.

Según la nueva ley, ciertos tipos de propiedad no son elegibles para una bonificación de depreciación en ningún año contributivo que comience después del 31 de diciembre de 2017. Una de esas exclusiones de propiedad calificada es la propiedad utilizada principalmente en el comercio o negocio de suministro o venta de:

• Servicios de energía eléctrica, agua o alcantarillado,
• Gas o vapor a través de un sistema de distribución local o
• Transporte de gas o vapor por ductos.

Esta exclusión se aplica si las tarifas de equipamiento o venta tienen que ser aprobadas por una agencia gubernamental federal, estatal o local, una comisión de servicios públicos o servicios públicos, o una cooperativa eléctrica.

La nueva ley también agrega una exclusión para cualquier propiedad utilizada en un comercio o negocio que haya tenido endeudamiento por financiamiento de planos de planta si el interés de financiamiento de planos de planta se tuvo en cuenta según la sección 163(j)(1)(C). El endeudamiento por financiación de planos está garantizado por el inventario de vehículos de motor de una empresa que vende o alquila vehículos de motor a clientes minoristas.

La nueva ley eliminó la propiedad de mejora calificada adquirida y puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2017 como una categoría específica de propiedad calificada.

Cambios en las limitaciones de depreciación de automóviles de lujo y bienes de uso personal

La nueva ley cambió los límites de depreciación para los vehículos de pasajeros puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2017. Si el contribuyente no reclama una bonificación de depreciación, la mayor deducción por depreciación permitida es:

• $10,000 por el primer año,
• $16.000 por segundo año,
• $9,600 por tercer año, y
• $5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

Si un contribuyente reclama una bonificación de depreciación del 100 por ciento, la mayor deducción por depreciación permitida es:

• $18,000 por el primer año,
• $16.000 por segundo año,
• $9,600 por tercer año, y
• $5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

La nueva ley también elimina los equipos informáticos o periféricos de la definición de propiedad catalogada. Este cambio se aplica a la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2017.